TAT 1급(2018. 2. 10.) 시험일자 : 2018년 2월 10일
1. (주)한공은 기업의 이해관계자에게 적시성 있는 정보를 제공하기 위해 사업연도 (1년) 단위 재무제표 뿐 아니라 반기 및 분기재무제표를 작성하여 공시하고 있다. 이와 관련된 재무제표의 기본가정은 무엇인가?
- ① 계속기업
- ② 기업실체
- ③ 기간별 보고
- ④ 발생주의 회계
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2. 전자제품 도매업을 영위하는 (주)한공의 기말상품과 관련된 자료는 다음과 같다. 재무상태표에 계상되어야 할 재고자산 금액은 얼마인가?
- ① 390,000원
- ② 417,000원
- ③ 420,000원
- ④ 500,000원
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3. 다음은 이자비용과 임대료수익에 대한 총계정원장과 관련 결산조정내용이다. 재무제표와 관련된 설명으로 옳지 않는 것은?
- ① 당기 이자비용은 1,200,000원이다.
- ② 당기 임대료수익은 1,200,000원이다.
- ③ 결산조정이 누락되면 당기순이익은 800,000원 과대계상된다
- ④ 결산조정 후 재무상태표상 미지급이자비용은 300,000원이고 선수임대료는 700,000원이다.
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4. 다음은 (주)한공의 본사건물에 대한 자료이다. 재평가모형을 적용하는 경우, 원가 모형과 비교하여 재무제표에 미치는 영향을 바르게 설명하고 있는 사람은 누구인가?
- ① 유정, 수현
- ② 유정, 은진
- ③ 민희, 수현
- ④ 민희, 은진
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5. 다음은 (주)한공의 사채 발행 관련 자료이다. 이를 통해 알 수 있는 내용으로 옳지 않은 것은?
- ① 사채 발행 시 사채할인발행차금은 116,690원이다.
- ② 2017년도 손익계산서에 반영되는 이자비용 금액은 259,498원이다.
- ③ 2017년도 사채할인발행차금 상각액은 19,498원이다.
- ④ 2017년도 말 이자지급 후 사채의 장부금액은 2,863,812원이다.
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6. (주)한공은 기계장치를 연수합계법으로 상각해 왔으나, 기대소비 형태의 변경으로 2017년부터 정액법으로 변경하고자 한다. 2017년 재무상태표와 손익계산서에 계상될 감가상각누계액과 감가상각비는 얼마인가? (순서대로 감가상각누계액, 감가상각비)
- ① 6,000,000원, 3,000,000원
- ② 7,000,000원, 2,000,000원
- ③ 7,500,000원, 2,500,000원
- ④ 9,000,000원, 4,000,000원
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7. 다음은 (주)한공의 외화매출채권 관련 자료이다. 2017년 2월 1일 외화매출채권 회수시 인식되는 손익으로 옳은 것은?
- ① 외환차손 200,000원
- ② 외환차익 200,000원
- ③ 외환차손 400,000원
- ④ 외환차익 400,000원
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8. 다음 중 부가가치세법상 사업장과 납세지에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 주사업장총괄납부의 신청을 한 경우에는 부가가치세를 주된 사업장에서 총괄하여 납부하지만, 신고는 각 사업장별로 하여야 한다.
- ② 사업자단위과세사업자는 부가가치세액을 본점 또는 주사무소에서 총괄하여 신고 납부를 하지만, 사업자등록은 각 사업장별로 하여야 한다.
- ③ 임시사업장의 설치기간이 10일 이내인 경우에는 임시사업장 개설신고를 하지 아니할 수 있다.
- ④ 부동산임대업의 사업장은 그 부동산의 등기부상의 소재지이다.
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9. 구두제조업을 영위하는 (주)한공의 2017년 2기 부가가치세 예정신고기간(2017.7.1.~2017.9.30.)의 공급가액에 대한 자료이다. 과세표준은 얼마인가?
- ① 5,500,000원
- ② 6,000,000원
- ③ 6,100,000원
- ④ 6,400,000원
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10. 다음 중 소득세법상 소득구분에 대한 설명을 틀리게 하고 있는 사람은?
- ① 민석
- ② 소현
- ③ 대범
- ④ 소민
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11. 다음은 제조업을 영위하는 개인사업자 한공회 씨의 2017년 손익계산서에 반영된 자료이다. 소득세차감전 순이익이 50,000,000원인 경우, 한공회 씨의 2017년 사업소득금액은 얼마인가?
- ① 47,000,000원
- ② 50,000,000원
- ③ 57,000,000원
- ④ 57,600,000원
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12. 다음 중 소득세법상 종합소득공제에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 경로우대자공제를 받기 위한 최소한의 나이는 65세이다.
- ② 일용근로소득만 있는 배우자에 대해서는 기본공제를 적용받을 수 없다.
- ③ 동거 부양가족인 장애인은 소득요건을 충족하더라도 나이요건을 충족하지 못하면 기본 공제를 적용받을 수 없다.
- ④ 기본공제대상자가 아닌 자는 추가공제대상자가 될 수 없다.
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13. 다음 중 법인세 신고를 위한 각 사업연도 소득금액계산 시 세무조정을 하지 않아도 되는 것은?
- ① 주식발행초과금을 자본잉여금으로 회계처리한 경우
- ② 토지 취득세를 세금과공과로 회계처리한 경우
- ③ 지분법평가(손익부분)로 인해 지분법이익을 계상한 경우
- ④ 미지급기부금을 영업외비용으로 회계처리한 경우
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14. 다음은 (주)한공의 손익계산서의 수익에 포함된 항목들이다. 각 사업연도 소득금액을 계산할 때 세무조정으로 익금불산입을 하여야 하는 금액은 얼마인가? (단, 과세표준 계산시 공제가능한 이월결손금은 없다)
- ① 2,500,000원
- ② 3,700,000원
- ③ 4,500,000원
- ④ 4,700,000원
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15. 다음 중 영리내국법인의 법인세 신고 및 납부에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 자진납부할 세액이 1,000만원을 초과하는 중소기업의 경우 납부기한이 지난 날부터 2개월이내에 분납할 수 있다.
- ② 천재지변이 있는 경우 납세지 관할세무서장의 승인을 얻어 그 신고기한을 연장할 수 있다.
- ③ 중간예납세액의 신고ㆍ납부는 중간예납기간이 지난 날부터 1개월 이내에 하여야 한다.
- ④ 과세표준과 세액을 신고하면서 재무상태표를 첨부하지 않으면 무신고로 본다.
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