TAT 1급(2020. 12. 5.) 시험일자 : 2020년 12월 5일
1. 다음 중 회계 변경에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 회계추정의 변경은 소급적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영한다.
- ② 회계추정 변경의 효과는 당해 회계연도 회계추정 변경일부터 적용한다.
- ③ 회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 효과를 먼저 계산한 후, 회계추정의 변경효과를 계산한다.
- ④ 회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계정책의 변경으로 본다.
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2. 다음은 (주)한공의 상품재고장의 일부이다. 이를 토대로 당월 기말상품재고액과 매출원가를 계산하면 얼마인가?
- ① 기말상품재고액: 23,850원, 매출원가 : 79,500원
- ② 기말상품재고액: 26,500원, 매출원가 : 79,500원
- ③ 기말상품재고액: 23,850원, 매출원가 : 82,150원
- ④ 기말상품재고액: 26,500원, 매출원가 : 82,150원
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3. 다음은 (주)한공의 비품 관련 자료이다. 2020년 말 재무상태표에 계상될 비품의 장부금액은 얼마인가?
- ① 7,600,000
- ② 8,000,000
- ③ 9,000,000
- ④ 9,500,000
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4. 다음은 (주)한공의 자본거래 관련 자료이다. 이를 토대로 2020년 말 (주)한공의 자본총액을 계산하면 얼마인가?
- ① 6,950,000원
- ② 6,850,000원
- ③ 4,200,000원
- ④ 3,600,000원
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5. 다음은 (주)한공의 단기매매증권 관련 자료이다. 당기 손익계산서에 계상될 단기매매증권평가손익은 얼마인가?
- ① 평가손실 50,000원
- ② 평가손실 100,000원
- ③ 평가이익 50,000원
- ④ 평가이익 100,000원
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6. 다음은 (주)한공의 외화거래 관련 자료이다. 2020년 9월 10일(차입금 상환일)의 회계처리로 옳은 것은?
- ①
- ②
- ③
- ④
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7. 다음은 (주)한공의 외상매출금 및 대손 관련 자료이다. 2020년 손익계산서에 계상될 대손상각비는 얼마인가?
- ① 200,000원
- ② 216,000원
- ③ 400,000원
- ④ 416,000원
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8. 다음 중 부가가치세법상 세금계산서 또는 전자세금계산서에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 공급연월일은 세금계산서의 필요적 기재사항에 해당한다.
- ② 소매업을 영위하는 면세사업자는 거래 상대방이 요구하는 경우 세금계산서를 발급해야한다.
- ③ 전자세금계산서를 발급한 날이 속하는 과세기간의 종료일까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다.
- ④ 직전연도 사업장별 공급가액의 합계액이 3억원 미만인 개인사업자는 전자세금계산서 발급의무가 없다.
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9. 다음 자료를 이용하여 (주)한공(컴퓨터부품 제조업)의 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)
- ① 13,500,000원
- ② 17,000,000원
- ③ 18,500,000원
- ④ 23,500,000원
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10. 다음 자료에 의하여 거주자 김한공 씨의 2020년도 종합과세 대상 금융소득금액을 계산하면 얼마인가?(단, 아래의 금액은 원천징수 전의 금액이며, 원천징수는 적절하게 이루어졌다.)
- ① 18,000,000원
- ② 21,000,000원
- ③ 21,110,000원
- ④ 21,330,000원
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11. 다음 중 근로소득자의 연말정산에 대하여 잘못 설명한 사람은?
- ① 한수
- ② 지민
- ③ 윤정
- ④ 금진
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12. 다음은 제조업을 영위하는 개인사업자(복식부기의무자) 김한공 씨의 2020년 손익계산서에 반영된 자료이다. 소득세차감전순이익이 50,000,000원인 경우 김한공 씨의 2020년 사업소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 세부담 최소화를 가정한다.)
- ① 58,000,000원
- ② 62,000,000원
- ③ 68,000,000원
- ④ 71,000,000원
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13. 다음 중 법인세법상 감가상각과 관련한 설명으로 옳은 것은?
- ① 기계장치의 감가상각방법을 신고하지 아니한 경우 상각범위액 계산 시 정액법을 적용한다.
- ② 업무용승용차의 감가상각비 계상액이 법인세법상 상각범위액에 미달하는 경우 그 미달액을 손금산입으로 세무조정한다.
- ③ 상각범위액 계산 시 유형자산의 잔존가액은 취득가액의 10%, 무형자산의 잔존가액은 영(0)으로 하는 것이 원칙이다.
- ④ 취득가액이 100만원을 초과하는 감가상각자산을 비용계상하는 경우 전액 손금불산입으로 세무조정한다.
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14. 다음의 토지재평가와 관련된 세무조정으로 옳은 것은?
- ① 세무조정 없음
- ② <손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)
- ③ <익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(기타)<손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)
- ④ <익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(유보)<손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)
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15. 다음 중 법인세법상 결손금 소급공제에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 조세특례제한법상 중소기업 및 중견기업에 대해서만 적용 가능하다.
- ② 결손금 소급공제 대상 과세소득은 최근 5년내 소득에 대해서만 적용가능하다.
- ③ 결손금 소득공제 신청서에 소급공제받을 결손금을 기재하여 제출하면, 그 금액을 소급공제하고 잔액은 소멸한다.
- ④ 결손금 소급공제를 적용받기 위해서는 결손금이 발생한 사업연도의 법인세 과세표준 신고기한까지 소급공제에 의한 환급을 신청하여야 한다.
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