TAT 1급(2020. 8. 15.) 시험일자 : 2020년 8월 15일
1. 다음 중 선생님의 질문에 잘못된 답변을 하는 사람은?
- ① 성우
- ② 선아
- ③ 나예
- ④ 진수
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2. 다음은 (주)한공의 기계장치 관련 자료이다. 2020년 말 재무상태표에 표시될 감가상각누계액은 얼마인가? (단, 감가상각은 월할상각을 가정한다.)
- ① 200,000원
- ② 300,000원
- ③ 400,000원
- ④ 500,000원
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3. 제조업을 영위하는 (주)한공의 수정 전 영업이익은 6,200,000원이다. 다음의 결산정리사항을 반영한 후 영업이익은 얼마인가?
- ① 4,900,000원
- ② 5,000,000원
- ③ 5,100,000원
- ④ 5,200,000원
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4. (주)한공은 정부지원금 500,000원을 보통예금으로 수령하고 기계장치(내용년수 5년, 정액법, 잔존가치 없음)를 구입하였다. 이에 대한 회계처리가 다음과 같을 때, 2020년 말에 계상될 감가상각누계액은 얼마인가?
- ① 50,000원
- ② 100,000원
- ③ 200,000원
- ④ 300,000원
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5. 다음 중 재무상태표에 계상될 현금및현금성자산은 얼마인가?
- ① 111,500원
- ② 123,500원
- ③ 126,500원
- ④ 128,500원
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6. (주)한공은 2019년 초 20,000,000원에 취득한 토지를 2019년 말에 25,000,000원으로 재평가하였고, 2020년 말에 18,000,000원으로 재평가하였다. 2020년 말 회계처리로 옳은 것은? ((주)한공은 자산 재평가모형에 의해 회계처리하고 있다)
- ① (차) 자산재평가손실 2,000,000원 (대) 토지 2,000,000원
- ② (차) 자산재평가손실 7,000,000원 (대) 토지 7,000,000원
- ③ (차) 재평가잉여금 7,000,000원 (대) 토지 7,000,000원
- ④
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7. 다음은 (주)한공의 주식거래 관련 자료이다. 2020년도 결산 시 재무상태표에 계상될 매도가능증권평가손익은 얼마인가?
- ① 매도가능증권평가손실 200,000원
- ② 매도가능증권평가이익 200,000원
- ③ 매도가능증권평가손실 300,000원
- ④ 매도가능증권평가이익 300,000원
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8. 다음 중 부가가치세법상 용역의 공급에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 사업자가 전･답이나 과수원을 임대하는 것은 용역의 공급으로 본다.
- ② 사업자가 타인에게 건설용역을 무상으로 공급하는 것은 용역의 공급으로 보지 아니한다.
- ③ 사업자가 특수관계인에게 사업용 부동산 임대용역을 무상으로 공급하는 것은 용역의 공급으로 본다.
- ④ 자기가 주요자재를 전혀 부담하지 아니하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 단순히 가공만 해 주는 것은 용역의 공급으로 본다.
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9. 다음 자료를 이용하여 (주)한공(의류도매업)의 2020년 제2기 예정신고 시 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가?(단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)
- ① 20,000,000원
- ② 20,200,000원
- ③ 22,000,000원
- ④ 22,200,000원
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10. 다음은 거주자 김한공 씨의 2020년도 소득 내역이다. 종합소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 다음의 소득 이외에 다른 소득은 없다.)
- ① 55,000,000원
- ② 60,000,000원
- ③ 70,000,000원
- ④ 75,000,000원
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11. 다음 중 소득세법상 인적공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 기본공제대상자가 65세인 경우에는 경로우대자공제를 받을 수 없다.
- ② 소득이 없는 사실혼 관계의 배우자에 대하여는 인적공제를 적용할 수 없다.
- ③ 과세기간 종료일 전에 사망한 사람에 대하여는 인적공제를 적용할 수 없다.
- ④ 인적공제의 합계액이 종합소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 공제액은 없는 것으로 한다.
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12. 다음 중 소득세법상 종합소득 확정신고 및 납부에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 사업소득이 결손이거나 과세표준이 영(0)인 경우에는 신고의무가 면제된다.
- ② 연말정산 대상 근로소득과 일용근로소득만 있는 경우 확정신고를 하지 않아도 된다.
- ③ 납부할 세액이 500만원을 초과하는 경우에는 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분납할 수 있다.
- ④ 성실신고확인대상 사업자의 종합소득과세표준 확정신고기한은 다음연도 6월 1일부터 7월 31일까지이다.
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13. 다음 중 법인세법상 소득처분에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 익금에 산입한 금액이 사외로 유출되었으나, 귀속자가 불분명한 경우 기타사외유출로 처분한다.
- ② 익금에 산입한 금액이 주주인 임직원에게 귀속된 경우 배당으로 처분한다.
- ③ 업무무관자산 등에 대한 지급이자 손금불산입액은 대표자 상여로 처분한다.
- ④ 업무용승용차 처분손실 한도초과액의 손금불산입액은 기타사외유출로 처분한다.
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14. 다음은 (주)한공의 제10기 사업연도(2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31.) 자료이다. 이 자료를 토대로 각사업연도소득금액을 계산하면 얼마인가?(단, 제시된 자료 외에는 고려하지 않는다.)
- ① 110,000,000원
- ② 120,000,000원
- ③ 130,000,000원
- ④ 140,000,000원
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15. 다음 중 법인세법상 외국납부세액공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 외국법인세액이 공제한도금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 소멸하며, 이월하여 공제받을 수 없다.
- ② 외국법인세액을 세액공제하는 방법과 손금에 산입하는 방법 중 하나를 선택하여 적용할 수 있다.
- ③ 외국납부세액 공제한도금액을 계산할 때 국외사업장이 2 이상의 국가에 있는 경우에는 국가별로 구분하여 이를 계산한다.
- ④ 법인세의 과세표준을 추계결정 · 경정하는 경우에는 외국납부세액공제를 적용하지 않는다. 다만, 천재지변 등으로 장부 등의 증명서류가 멸실되어 추계하는 경우에는 그렇지 않다.
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