TAT 1급(2020. 6. 13.) 시험일자 : 2020년 6월 13일
1. 다음 중 회계오류 수정에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 오류수정은 당기의 재무제표에 포함된 회계적 오류를 당기에 발견하여 이를 수정하는 것을 말한다
- ② 중대한 오류는 재무제표의 신뢰성을 심각하게 손상할 수 있는 매우 중요한 오류를 말한다.
- ③ 당기에 발견한 전기 또는 그 이전 기간의 중대한 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고한다.
- ④ 전기 또는 그 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정을 위해 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 재작성하는 경우 각각의 회계기간에 발생한 중대한 오류의 수정금액을 해당 기간의 재무제표에 반영할 필요는 없다.
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2. 다음은 (주)한공의 외화거래 관련 자료이다. 2019년 말 결산 시 외화환산손익과 2020년 외화차입금 상환 시 외환차손익은 각각 얼마인가?
- ① 2019년 결산 시 : 외화환산이익 400,000원2020년 상환 시 : 외환차익 200,000원
- ② 2019년 결산 시 : 외화환산이익 500,000원2020년 상환 시 : 외환차손 300,000원
- ③ 2019년 결산 시 : 외화환산손실 400,000원2020년 상환 시 : 외환차손 200,000원
- ④ 2019년 결산 시 : 외화환산손실 500,000원2020년 상환 시 : 외환차익 300,000원
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3. 다음은 (주)한공의 당기 말 수정전시산표의 일부이다. 당기에 회수한 현금은 얼마인가? (단, 전기 말 매출채권은 1,000,000원, 대손충당금은 40,000원이다.)
- ① 9,920,000원
- ② 9,950,000원
- ③ 9,970,000원
- ④ 9,980,000원
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4. 다음은 (주)한공의 주식거래 관련 자료이다. 이로 인해 당기손익에 미치는 영향은?
- ① 2,000원(이익)
- ② 3,000원(손실)
- ③ 11,000원(손실)
- ④ 25,000원(이익)
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5. (주)한공은 다음과 같이 사채를 발행하였다. 이에 대한 올바른 회계처리는?
- ①
- ②
- ③
- ④
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6. 다음은 (주)한공의 매출채권 대손 관련 자료이다. 2020년 손익계산서에 반영될 대손상각비는 얼마인가?
- ① 1,000원
- ② 10,000원
- ③ 11,000원
- ④ 15,000원
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7. 다음은 (주)한공의 기계장치 관련 자료이다. 2020년에 인식해야 할 손상차손환입액은 얼마인가?
- ① 500,000원
- ② 700,000원
- ③ 800,000원
- ④ 1,300,000원
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8. 다음 중 부가가치세 과세거래에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 사업을 위하여 대가를 받지 아니하고 다른 사업자에게 인도하거나 양도하는 견본품은 재화의 공급으로 보지 아니한다.
- ② 민사집행법에 따른 경매에 의해 재화를 인도하는 것은 재화의 공급으로 본다.
- ③ 고용관계에 따라 근로를 제공하는 것은 용역의 공급으로 보지 않는다.
- ④ 자기가 주요자재를 전혀 부담하지 아니하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 단순히 가공만 해 주는 것은 용역의 공급으로 본다.
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9. 다음은 과세사업을 영위하는 (주)한공의 2020년 제1기 부가가치세 확정신고기간의 자료이다. 이 자료를 이용하여 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료의 금액은 부가가치세가 포함되어 있지 않은 금액이며, 세금계산서 등 필요한 증빙서류는 적법하게 발급하였거나 수령하였다.)
- ① 30,000,000원
- ② 34,000,000원
- ③ 43,000,000원
- ④ 60,000,000원
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10. 다음 자료를 이용하여 거주자 김한공 씨의 2020년도 종합과세되는 금융소득금액을 계산하면 얼마인가?(단, 아래의 금액은 원천징수하기 전의 금액이며, 원천징수는 적법하게 이루어졌다.)
- ① 21,000,000원
- ② 23,000,000원
- ③ 23,330,000원
- ④ 23,990,000원
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11. 다음 자료는 거주자 김한공 씨의 2020년 소득내역이다. 이 자료를 이용하여 김한공 씨의 2020년도 종합소득금액을 계산하면 얼마인가?(단, 실제 소요된 필요경비는 확인되지 않는 것으로 가정한다.)
- ① 17,000,000원
- ② 19,000,000원
- ③ 20,000,000원
- ④ 22,000,000원
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12. 다음 중 소득세법상 세액공제에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 간편장부대상자가 복식부기로 기장한 경우에는 기장세액공제를 적용받을 수 있다.
- ② 재해손실세액공제는 사업자가 해당 과세기간에 천재지변이나 그밖의 재해로 자산총액의 10% 이상에 해당하는 자산을 상실하여 납세가 곤란하다고 인정되는 경우에 적용된다.
- ③ 공제한도를 초과하는 외국납부세액공제액은 해당 과세기간의 다음 과세기간부터 10년 이내에 끝나는 과세기간으로 이월하여 공제받을 수 있다.
- ④ 특별세액공제는 근로소득자에게만 적용된다.
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13. 다음은 (주)한공의 제10기 사업연도(2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31.) 자동차세 납부와 관련된 회계처리 자료이다. 제10기의 세무조정 및 소득처분으로 옳은 것은?
- ① <손금불산입> 세금과공과 1,000,000원(기타사외유출)
- ② <손금불산입> 세금과공과 1,000,000원(유보)
- ③ <손금산입> 세금과공과 1,000,000원(기타)
- ④ <손금산입> 세금과공과 1,000,000원(△유보)
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14. 제조업을 영위하는 (주)한공은 제20기 사업연도(2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31.)에 업무용승용차를 취득하였다. 이와 관련한 법인세법상 세무조정에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 업무용승용차는 정액법만을 감가상각방법으로 하고 내용연수는 일률적으로 5년이 적용된다.
- ② 업무용승용차의 감가상각비를 세법상 상각범위액보다 과소계상하는 경우 세무조정이 불필요하다.
- ③ 업무용승용차의 감가상각비 중 업무에 사용한 금액은 800만원을 한도로 손금산입한다.
- ④ 업무용승용차를 업무전용자동차보험에 가입한 경우, 운행기록 등 작성 ·비치가 없더라도 1,500만원 이내의 업무용승용차 관련비용은 손금으로 인정한다.
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15. 다음 중 법인세법상 중간예납에 대한 설명으로 옳은 것은?
- ① 법인세 중간예납은 직전 사업연도 납부세액의 50%를 중간예납세액으로 납부하며, 직전 사업연도에 납부세액이 없는 경우는 중간예납의무가 면제된다.
- ② 중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 납부기한이 지난 날부터 3개월 이내에 분납할 수 있다.
- ③ 법인은 중간예납기간이 지난 날부터 2개월 이내에 중간예납세액을 납부해야 한다.
- ④ 합병으로 신설된 법인의 경우 최초 사업연도에 한하여 중간예납 의무가 없다.
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