전산세무 1급(0076회)
1. 회사가 보유하고 있는 유가증권에 대한 자료이다. 이에 대한 설명으로 틀린 것은?
- ① 유가증권의 분류방법과 상관없이 배당가능이익은 동일하다.
- ② 매도가능증권으로 분류할 경우 재무상태표상 자본이 1,000,000원이 감소한다.
- ③ 어떤 경우든 모두 당기말 재무상태표상의 유가증권의 장부가액은 동일하다.
- ④ 단기매매증권으로 분류할 경우 당기순이익이 1,000,000원이 감소한다.
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2. 다음 중 자본회계에 대한 설명으로 틀린 것은?
- ① 자기주식처분손실은 자기주식처분이익으로 계상된 기타자본잉여금과 우선적으로 상계하고, 그 잔액은 자본조정으로 계상한다.
- ② 주식을 할인 발행하는 경우에는 자본을 실질적으로 증가시킨다.
- ③ 무상증자와 주식배당은 총자본에 영향을 주지 않는다.
- ④ 자기주식을 소각할 경우 자기주식의 취득원가와 최초 발행가액의 차이를 감자차손 또는 감자차익으로 분류한다.
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3. 다음 자료를 이용하여 상품판매기업인 ㈜한결의 사업연도 말 재무상태표에 표시될 매출채권은 얼마인가?
- ① 1,600,000원
- ② 1,750,000원
- ③ 2,200,000원
- ④ 2,350,000원
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4. 12월 말 결산인 ㈜정한은 2015년 7월 1일 기계장치를 500,000원에 취득(추정내용년수 10년, 잔존가치 없음, 정액법 상각)하였으며, 정부로부터 상환의무가 없는 50,000원의 보조금을 받았다. 2017년 7월 1일에 동 기계장치를 300,000원에 처분 시 유형자산 처분손익은 얼마인가? (단, 기계장치의 장부금액을 결정할 때 취득원가에서 정부보조금을 차감하는 원가차감법을 사용한다)
- ① 처분이익 40,000원
- ② 처분손실 40,000원
- ③ 처분이익 60,000원
- ④ 처분손실 60,000원
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5. 2017년 기말 ㈜백두산의 당기 이익잉여금처분계산서의 내용이다. 설명 중 틀린 것은?
- ① 당기 말(2017. 12. 31.) 재무상태표상 미처분이익잉여금은 550,000,000원이다.
- ② 당기 말(2017. 12. 31.) 재무상태표상 사업확장적립금의 잔액은 전기보다 30,000,000원 감소한다.
- ③ Ⅲ. 이익잉여금처분액 총액은 110,000,000원이다.
- ④ 손익계산서상 당기순이익은 100,000,000원이다.
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6. ㈜한결은 종합원가계산제도를 채택하고 있으며, 직접재료는 공정 초기투입되고 가공원가는 전공정을 통하여 균등하게 발생한다. 평균법에 의할 경우, 기말재공품원가는?
- ① 96,000원
- ② 110,000원
- ③ 130,000원
- ④ 150,000원
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7. 제조간접비 부족배부차이 100,000원을 배부한다고 할 때, 매출원가조정법과 총원가비례배분법, 원가요소별비례배분법 중 어느 것의 순이익이 가장 작게 나타나는가?
- ① 매출원가조정법
- ② 총원가비례배분법
- ③ 순이익에는 영향을 미치지 않는다.
- ④ 원가요소별 비례배분법
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8. ㈜한결의 6월에 수행된 3개의 작업관련 자료는 다음과 같으며, 실제 제조간접원가 발생액은 55,800원, 제조간접원가 예정배부율은 직접노동시간당 9원이다. 작업 #601과 #602는 6월에 완성되었고, 작업 #603은 미완성상태인 경우, 작업 #601에서 생산한 제품의 단위당 원가 및 ㈜한결의 기말재공품원가를 계산하시오. (순서대로 단위단원가, 재공품원가)
- ① 12.86원, 35,200원
- ② 12.45원, 35,200원
- ③ 12.86원, 33,400원
- ④ 12.45원, 33,400원
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9. ㈜엉터리는 개별원가계산을 채택하고 있다. 다음 자료를 보고 당기에 발생한 직접재료원가를 구하시오.
- ① 1,500,000원
- ② 1,750,000원
- ③ 2,100,000원
- ④ 2,300,000원
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10. ㈜한국은 동일한 원재료를 투입하여 동일한 공정에서 제품 A, B, C 세 가지의 등급품을 생산하고 있다. 세가지 제품에 공통적으로 투입된 결합원가가 1,000,000원이라고 할 때, 순실현가치법에 의하여 제품 A에 배부될 결합원가 금액은 얼마인가?
- ① 240,000원
- ② 340,000원
- ③ 370,000원
- ④ 390,000원
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11. 법인세 세무조정결과(사업연도 2017. 1. 1. ~ 12. 31.)를 기준으로 소득금액조정합계표 및 자본금과적립금조정명세서(을)표와 관련된 세무조정사항은 각각 몇 개인가? (순서대로 소득금액조정합계표, 자본금과 적립금조정명세서(을))
- ① 4개, 2개
- ② 4개, 1개
- ③ 5개, 2개
- ④ 5개, 1개
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12. 다음 중 부가가치세법상 세금계산서의 발급시기에 대한 설명으로 틀린 것은? (문제 오류로 실제 시험에서는 모두 정답처리 되었습니다. 여기서는 1번을 누르면 정답 처리 됩니다.)
- ① 거래처별로 1역월의 공급가액을 합계하여 해당 월의 말일자를 작성연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우 해당 월의 다음달 10일까지 발급할 수 있다.
- ② 월합계 세금계산서(해당 월의 말일자를 작성일자로 발급하는 세금계산서)를 발급하는 경우 재화의 공급일이 속하는 다음달 10일이 토요일, 공휴일인 경우 그 다음날까지 세금계산서를 발급 할 수 있다.
- ③ 관계증명 서류 등에 의하여 실제 거래사실이 확인되는 경우에는 해당 거래일자를 발행일자로 하여 세금계산서를 발급할 수 있다.
- ④ 공급일이 5월 31일인 거래에 대해 7월 10일을 작성일자로 하여 발급하였다면, 공급받는 자는 해당 거래에 대한 매입세액을 공제 받을 수 없다.
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13. 다음 중 소득세법 규정에 관한 설명으로 틀린 것은?
- ① 근로소득과 연말정산 사업소득만 있는 자는 과세표준 확정신고를 하지 않아도 된다.
- ② 일용근로소득만 있는 자는 원천징수로서 납세의무가 종결된다.
- ③ 채무면제이익이나 자산수증이익으로 충당된 이월결손금은 종합소득금액 공제대상에서 제외된다.
- ④ 공동사업장에 대한 소득금액을 계산함에 있어서는 그 공동사업장을 1거주자로 본다.
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14. 다음 중 조세특례제한법상 최저한세에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
- ① 최저한세는 과다한 조세감면으로 인한 세부담의 형평성과 재정확보 측면을 고려하여 최소한의 세금을 납부하도록 하는 제도이다.
- ② 감면 후 세액이 최저한세에 미달하지 않는 경우에는 조세특례가 배제되지 않는다.
- ③ 최저한세로 인하여 조세특례가 배제될 때 납세의무자가 신고하거나 경정하는 경우 납세의무자의 선택에 따라 적용한다.
- ④ 법인세법에 의한 외국납부세액공제는 최저한세 배제 대상에 포함하지 아니한다.
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15. 다음 중 부가가치세법상 환급과 관련된 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
- ① 영세율 적용 사업자가 예정 또는 확정신고를 한 경우에는 조기환급 신고서를 제출한 것으로 본다.
- ② 특허권 등 무형고정자산을 취득하는 경우에도 조기환급을 받을 수 있다.
- ③ 초과 환급받은 세액이 있을 경우에는 환급불성실 가산세를 적용하지 아니한다.
- ④ 예정신고 시 일반 환급세액이 있어도 환급되지 않고 확정신고 시 납부할 세액에서 차감된다.
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