TAT 1급(2018. 4. 21.) 시험일자 : 2018년 4월 21일
1. 다음 중 내부통제제도의 목적에 해당하지 않는 것은?
- ① 회사가 업무를 수행함에 있어 자원을 효과적이고 효율적으로 사용하고 있다.
- ② 회사가 정확하고 신뢰할 수 있는 재무정보의 작성 및 보고체계를 유지하고 있다.
- ③ 회사의 모든 활동은 관련법규, 감독규정, 내부정책 및 절차를 준수하고 있다.
- ④ 회사가 제도를 운영하는 과정에서 발생하는 모든 집행위험을 통제하고 있다.
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2. 다음은 전기오류수정손익사항에 대한 (주)한공 회계부서 직원들 간의 대화내용이다. (가)와 (나)에 들어갈 내용으로 옳은 것은? (순서대로 (가), (나))
- ① 전진법, 당기손익
- ② 소급법, 당기손익
- ③ 전진법, 자본조정
- ④ 소급법, 자본조정
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3. 다음 자료는 (주)한공의 2018년도 상품재고장이다. 선입선출법 및 총평균법을 적용할 경우 각각의 기말재고자산은 얼마인가? (순서대로 선입선출법, 총평균법)
- ① 550,000원, 450,000원
- ② 450,000원, 450,000원
- ③ 450,000원, 465,000원
- ④ 550,000원, 400,000원
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4. (주)한공의 결산정리사항 반영전 법인세차감전순이익은 2,000,000원이다. (주)한공은 기중 현금을 수령하거나 지급할 경우 전액 수익 또는 비용으로 처리한다. 다음 결산 정리사항을 반영한 후 법인세차감전순이익은 얼마인가?
- ① 2,100,000원
- ② 2,000,000원
- ③ 1,900,000원
- ④ 1,800,000원
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5. 다음 자료에 의하여 (주)한공의 2018년말 재무제표에 반영될 단기매매증권 평가손익을 계산하면 얼마인가?
- ① 단기매매증권평가이익 300,000원
- ② 단기매매증권평가이익 340,000원
- ③ 단기매매증권평가손실 300,000원
- ④ 단기매매증권평가손실 340,000원
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6. (주)한공은 2018년초에 사채를 할인발행하였다. 사채할인발행차금 상각이 2018년 말 재무제표에 미치는 영향은? (순서대로 당기순이익, 사채 장부금액)
- ① 증가, 감소
- ② 감소, 감소
- ③ 증가, 증가
- ④ 감소, 증가
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7. (주)한공은 회계기간 말 매출채권 대손충당금 100,000원을 10,000원으로 과소계상한 오류를 발견하였다. 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향으로 옳지 않은 것은?
- ① 당기순이익의 과대계상
- ② 자본의 과대계상
- ③ 유동자산의 과대계상
- ④ 유동자산의 과소계상
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8. 다음 중 부가가치세법상 납세지에 관한 설명으로 옳은 것은?
- ① 주사업장 총괄납부의 경우 지점은 총괄사업장이 될 수 없다.
- ② 직매장은 사업장에 해당하지 않는다.
- ③ 주사업장 총괄납부의 경우 세금계산서의 발급은 사업장별로 적용한다.
- ④ 사업자단위 과세의 경우 과세표준 및 세액의 계산을 사업장별로 적용한다.
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9. 다음 중 부가가치세법상 과세 거래에 해당하지 않는 것은?
- ① 조세를 납부하기 위하여 부동산을 물납하는 경우
- ② 과세사업과 관련하여 생산한 재화를 고객에게 접대 목적으로 무상으로 공급하는 경우
- ③ 특허권을 타인에게 대여하는 경우
- ④ 과세사업과 관련하여 생산한 재화를 자신의 면세사업을 위해 직접 사용하는 경우
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10. 다음은 거주자인 김한공 씨의 2018년도 금융소득 내역이다. 소득의 지급자가 김한공 씨에게 소득세법에 따라 원천징수해야할 소득세는 얼마인가?
- ① 8,400,000원
- ② 12,000,000원
- ③ 16,400,000원
- ④ 17,400,000원
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11. 다음은 김공인 씨(총급여액 40,000,000원)가 직접 부담한 의료비 자료이다. 2018년 연말정산시 적용하여야 할 의료비 세액공제는 얼마인가?
- ① 120,000원
- ② 195,000원
- ③ 270,000원
- ④ 420,000원
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12. 다음의 거주자 중 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 되는 사람은? (단, 제시된소득 이외의 다른 소득은 없다.)
- ① 로또복권에 당첨되어 원천징수된 금액을 제외하고 1억원을 수령한 김영미 씨
- ② 과세기간 중 다니던 회사를 퇴사하고 음식점을 개업하여 소득이 발생한 이승훈 씨
- ③ 소유 중인 상가에서 임대소득이 발생한 윤성빈 씨
- ④ 개인사업을 영위하여 사업소득이 발생한 이상화 씨
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13. 다음 중 법인세법상 전액 손금불산입되는 항목이 아닌 것은?
- ① 벌금, 과료, 과태료, 가산금 및 체납처분비
- ② 대표이사를 위하여 지출한 비지정기부금
- ③ 거래처 직원에게 선물로 지출한 법인카드사용접대비
- ④ 업무무관자산에 대한 재산세
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14. 다음은 (주)한공의 제5기(2018.1.1.~2018.12.31.) 과세자료이다. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서상 각 사업연도 소득금액을 계산하면 얼마인가?
- ① 1,530,000원
- ② 1,580,000원
- ③ 1,650,000원
- ④ 1,750,000원
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15. 다음 중 법인세법상 결손금 소급공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
- ① 조세특례제한법에 의한 중소기업만 적용할 수 있다.
- ② 소급공제받은 결손금은 법인세의 과세표준을 계산할 때 이미 공제받은 결손금으로 본다.
- ③ 결손금이 발생한 사업연도의 개시일부터 10년 이내의 사업연도에 대하여 적용이 가능하다.
- ④ 결손금이 발생한 사업연도와 그 직전사업연도의 법인세 과세표준과 세액을 법정신고기한
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